미국 주식 양도소득세와 배당소득세, 그리고 종합소득세 완벽 정리

해외 주식을 투자하는 개인투자자가 증가하면서, 미국 주식 매도와 배당소득에 대한 세금 신고와 납부는 매우 중요한 이슈입니다. 이 글에서는 미국 주식을 매도하거나 배당을 받을 경우 한국에서 어떤 세금이 부과되고, 어떻게 계산하는지 예시와 함께 상세히 설명해보겠습니다.

 

 

 

1. 미국 주식 매도 시 세금: 양도소득세

 

🔹과세 기준

- 미국 주식 매도 시 발생한 양도차익에 대해 양도소득세가 부과됩니다.

- 양도소득세는 종합소득세가 아닌 별도 분류 과세입니다.

 

🔹기본 공제

- 연간 250만 원까지 비과세

- 250만 원 초과분에 대해서만 세금 부과

 

🔹세율

- 기본세율: 20%

- 지방소득세 포함 시 총 세율: 22% (20% + 지방세 10%)

 

🔹신고 시기

- 매년 5월 종합소득세 신고 기간(5월 1일~5월 31일)에 별도로 신고

- 홈택스 양도소득세 메뉴 또는 세무사 대행 이용

 

✅ 예시: 미국 주식 매도 시 양도소득세 계산

- A씨는 2024년 한 해 동안 애플(Apple)과 마이크로소프트(MSFT) 주식을 매도하여 총 4,000만 원의 양도차익을 얻음

- 기본 공제 250만 원 적용 후 과세표준: 4,000만 원 - 250만 원 = 3,750만 원

- 양도소득세:

→ 3,750만 원 × 20% = 750만 원

→ 지방세: 750만 원 × 10% = 75만 원

→ 총 세액: 825만 원

 

 

 

2. 미국 주식 배당 시 세금: 배당소득세 (종합과세 대상)

 

🔹과세 기준

- 미국 주식에서 받은 배당금은 배당소득으로 간주

- 기본적으로 종합소득세 과세 대상이며, 다른 소득과 합산하여 종합과세(누진세율 적용)

 

🔹미국 원천징수세

미국 정부가 15% 선공제

→ 예: $100 배당금 지급 시 $15는 미국 세금으로 원천징수됨

- 한국에서는 이중과세 방지를 위해 외국납부세액공제 가능

 

🔹한국에서의 배당소득세

- 기본세율: 6%~45% (종합소득 구간별 누진세율)

- 지방소득세 포함 시: 약 6.6%~49.5%

- 연간 배당소득이 2,000만 원 이하이면 분리과세 선택 가능 (세율 14% + 지방세 1.4% = 15.4%)

 

✅ 예시 1: 미국 주식 배당소득이 적은 경우 (분리과세 선택)

- B씨는 미국 주식에서 연간 배당금 500만 원을 수령

- 미국에서 15% 원천징수: 500만 원 × 15% = 75만 원

- 실수령액: 425만 원

🔸한국 세금 (분리과세 선택 시):

- 배당소득 500만 원 × 15.4% = 77만 원

- 외국납부세액공제 적용 후 한국에서 납부할 세금 = 77만 원 - 75만 원 = 2만 원

 

✅ 예시 2: 배당소득 + 다른 소득으로 종합과세 대상

- C씨는 미국 주식 배당금 3,000만 원, 근로소득 5,000만 원

- 총 종합소득: 8,000만 원

- 배당소득이 2,000만 원 초과 → 무조건 종합과세 대상

🔸종합소득세율 적용 (예시로 24% 구간이라 가정):

- 배당소득 3,000만 원 × 24% = 720만 원

- 지방소득세 10% 포함: 720만 원 × 10% = 72만 원

- 총 세금: 792만 원

- 미국 원천징수된 15%: 3,000만 원 × 15% = 450만 원

- 외국납부세액공제로 공제 후 실제 납부할 세금: 792만 원 - 450만 원 = 342만 원

 

✅ 3. 세무신고 요약

구분	세금 종류	신고 시기	주의사항
매도차익	양도소득세 (22%)	매년 5월	250만 원 공제
배당소득	배당소득세 (6.6~49.5%)	매년 5월	2천만 원 이하 분리과세 가능

 

 ✅ 절세 팁 요약

💡 매도는 연도 분산하여 250만 원씩 공제 받기

💡 배당은 연간 2,000만 원 이하일 경우 분리과세 선택이 유리

💡 외국 세금은 꼭 외국납부세액공제로 활용

💡 해외주식 매도 및 배당 내역은 증권사 거래내역서로 증빙 확보 필수

 

 

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